證監(jiān)會嚴防IPO業(yè)績突擊注水 逼退多家在審企業(yè)
[ 證監(jiān)會對IPO財務核查加碼，震懾力度很大，將迫使多家不符合上市要求的在會企業(yè)主動退出擬IPO的隊伍，是疏解目前IPO“堰塞湖”的一個重要途徑 ]
在2012年的最后幾個工作日，證監(jiān)會再施監(jiān)管重拳，對IPO財務核查加碼，啟動首發(fā)公司財務會計信息專項檢查工作。
業(yè)內(nèi)人士認為，此舉震懾力度很大，將迫使多家不符合上市要求的在會企業(yè)主動退出擬IPO的隊伍，是疏解目前IPO“堰塞湖”的一個重要途徑。
12月28日，證監(jiān)會網(wǎng)站披露公告稱，《關于做好首次公開發(fā)行股票公司2012年度財務報告專項檢查工作的通知》（下稱“通知”）于近日正式發(fā)布。
該通知指出，為強化和狠抓首發(fā)公司財務會計信息披露質量，檢查中介機構勤勉盡責情況，證監(jiān)會擬于近期對IPO在審企業(yè)的財務報告集中開展專項檢查工作。專項檢查工作要求在審企業(yè)及有關中介機構均應自我檢查，在此基礎上，中國證監(jiān)會組織抽查，重點檢查保薦機構及會計師事務所的盡責履職情況。
通知要求各保薦機構、會計師事務所要特別關注發(fā)行人是否存在自我交易、關聯(lián)方代為支付成本費用、與利益群體（保薦機構、PE機構等及關聯(lián)方）發(fā)生交易往來、體外資金支付貨款、壓低員工薪金、調控期間費用等十二項粉飾或操縱利潤情形，并要求各中介機構在自查報告中逐項說明對各項財務問題的落實情況、核查過程和核查結論，并明示具體核查人員、核查時間、核查方式、獲取證據(jù)等內(nèi)容。自查報告于2013年3月31日前補充年報同時一并報送證監(jiān)會。
“該通知威力不小，會對目前的800多家IPO排隊企業(yè)造成巨大沖擊。”一位保薦代表人對此解讀表示，這是證監(jiān)會首次把當前常見的12種粉飾操縱利潤的具體操作手法明確公示出來，這也擊碎了一些在會企業(yè)試圖財務“造假”蒙混過關的念頭，預計會有批量的企業(yè)退出等待上市的隊伍。
根據(jù)證監(jiān)會最新披露的首發(fā)申報企業(yè)情況，截至12月27日，在審待發(fā)企業(yè)已達846家，上周新增初審企業(yè)9家。
證監(jiān)會在通知中也特別強調專項檢查的責任追究機制，在檢查中發(fā)現(xiàn)存在嚴重執(zhí)業(yè)質量問題的，將轉相關監(jiān)管部門依法處理；發(fā)現(xiàn)財務造假、利潤操縱等明確線索的，將轉稽查部門做進一步調查；涉嫌犯罪的，將依法移送司法機關，追究刑事責任。發(fā)行人不配合中介機構實施核查，提供虛假財務資料的，一經(jīng)初步查實，將依法移送立案稽查。
“在今年的歷次保代培訓班上，證監(jiān)會都已對此敲響警鐘。”有投行人士向記者表示，尤其是在12月初的年度最后一次保薦代表人培訓班上，發(fā)行部人士指出，目前中小企業(yè)經(jīng)營壓力大，在審企業(yè)注水和造假的沖動很大，保薦代表人更要勤勉盡責，包括核查其他中介機構的意見，否則即使撤材料也可能追究責任。
投行人士也認為，此舉也將推動多層次資本市場的建設，不符合主板和創(chuàng)業(yè)板上市要求的企業(yè)在撤回后或將借力于新三板解決融資問題。
(彭潔云 呂雅瓊)
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